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合法节税 | 文化传媒/广告行业税筹案例

作者: 发布日期:2020/6/3 8:32:55 浏览:

 

 



案例背景


 

浙江A企业,主要从事文化传媒/广告行业,其核心业务均由自有团队提供,其客户以中大型企业为主。


因其客户特征及需求,在实际业务中,A企业全部收入都需要开票。


A企业年收入五千多万,成本在一百万左右(人力成本为主),利润近五千万,且A企业适用25%的企业所得税。

 

 

 



税佳宝税筹方案


 

step1 重构业务模式


新增或将部分经营环节拆分,并以个人独资企业外包的形式独立运营(需要自己掌控)。将企业利润分摊为成本,从而减少利润少缴企业所得税。将税负和利润转嫁到外包的个人独资企业。


step2 利用园区税收优惠


将承包的个人独资企业入驻在“税佳宝”园区,将其转移过来的税负通过园区优惠政策消化掉,在“税佳宝”园区可享受核定征收的政策。


A企业,可以在“税佳宝”园区设立一个服务型的个人独资企业,比如A企业需要的运营中心服务。


A企业将部分业务外包给这些个人独资企业,并签订合同。


个人独资企业开票给A企业,A企业打款给个人独资企业。


A企业收到的发票可以用于抵消企业所得税,而个人独资企业正常纳税后,资金转到法人手里。

 

 

通过这个模式调整,原来企业A一家独享的五千万利润,被合理分割到各家小企业(即上述另设的个独企业)中,而这些小企业有足够的税收优惠政策,自身的税负率相对较低。


所以在整体利润不变的情况下,实现了总体税负降低的效果。


 

其中需要注意风控的重点是:


(1)企业A和个人独资企业之间,资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;


(2)新设个人独资企业以及商业模式变更后,注意相关交易证据的准备和收集,及交易价格的合理性,杜绝被认定为虚开的风险;

 



实施效果对比


 

 

实施前

实施后

税率

A企业独享5000万利润:

企业所得税 25%

个人所得税 20%

总体税率  40%左右

A企业与多家个人独资企业分享5000万利润:

个人独资企业享受3%左右的优惠税率

总体税率降低至10%以下

节税效果

A企业税额:

企业所得税:5000*25%=1250万元

个人所得税:(5000-1250)*20%=750万元

合计税额:2000万元

个人独资企业税额(每个处理500万):

增值税:500/1.01*1%=4.95万元(可开专票抵扣)

附加税:4.95*6.5%=0.32万元

个人所得税(生产经营):500*10%*35%-6.55=10.95万元

其余9家同样的税额。

合计税额:(4.95+0.32+10.95)*10=162.2万元


 

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