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设立分公司还是子公司更节税呢?

作者: 发布日期:2020/5/25 14:13:06 浏览:

 

 

随着企业的规模不断扩大,企业项目的增加,企业需要成立分支机构。根据《公司法》的规定,企业可以设立分公司,也可以设立子公司。

然而分公司与子公司的会计核算方法存在根本的不同,我们先了解一下分公司和子公司的区别。

子公司与分公司的对比分析:
 
比较项目                             子公司 分公司
法律地位 有独立法人资格,以独立的财产、独立的名义从事经营活动,独立承担责任。 无独立法人资格,与总公司在法律上为一体
涉诉风险 有诉讼主体资格,一旦涉入债权债务纠纷,则独立承担法律责任,与母公司并无关联。母公司涉诉风险小 虽有诉讼主体资格,但其财产不足以偿付债务时,总公司必须承担偿付责任。
设立方式 设立一个新的公司,在公司名称预审核、出资验资、办理工商税务登记等方面严格。 属于设立分支机构,在公司名称、办理税务登记等方面程序较为简便,设立成本较低
股权结构 在控股子公司的形式下,可以采用员工持股方式,能够吸收其他社会资金 与总公司相同,原结构不会发生改变,无员工持股激励之效
管控方式 通过子公司股东大会管理;通过子公司董事会管理;通过母公司董事会管理;业绩指导与考核;向子公司派遣高层管理人员。适合经营领域跨度较大的业务 授权控制;预算管理;会计核算;审计监督。适合经营同类业务或者强相关业务。
业务权限 无须任何授权,业务权限较大,独立性强、自主性高 只能在总公司的业务授权范围内经营,容易出现无权代理、表见代理等法律风险。
财务管理 独立财务核算机构;编制资产负债表、利润表、现金流量表。成本相对较高 无对外的独立财务核算机构;可以在内部编制各类财务报表,但对外由总公司统一核算。成本相对较低
税收成本 是一个独立税务核算单位,负担完全的居民企业赋税。税收成本较高,但可享受递延纳税之惠。 以总公司为单位,一并进行税务申报核算,不涉及资产所有权的变动,故分公司税负成本较低
 
 
分支机构设立的税务分析:
 
在市场竞争激烈的形势下,一切合法的有利于提高企业经济效益的措施均是企业考虑的重点,选择有利于纳税优惠的组织形式,正是达到这一目标的重要途径之一。
 
子公司和分公司的税收利益存在较大差异。公司企业在选择组织形式时应仔细比较、统筹考虑、正确筹划。
 
而采用哪种形式缴税则取决于公司下属分支机构的性质——是否为企业所得税独立的纳税义务人。
 
一、亏损时,设立分公司更节税
 
一般情况下,分支机构设立初期,因为只有支出没有收入,容易发生经营亏损,如果此时设立的分公司,则能够与总公司“合并报表”,由总公司汇总缴纳企业所得税,合理减轻总公司企业所得税负担。
 
二、盈利时,设立子公司更节税
 
如果预知分公司能很快取得收入并实现盈利,那么设立子公司较为合适。
 
1、是子公司作为独立法人经营,较为便利,在子公司盈利的情况下,可享受到当地政府提供的税收优惠,就可以选择在税佳宝税收优惠园区注册,享受税佳宝园区核定征收的政策,独立纳税。
 
2、是母公司收到子公司的利润分配可享受所得税免税待遇。
 
所以在企业的经营、运作过程中,随着业务发展、盈亏情况的变化,调整分支机构的模式,以获得更多的税收利益。
 
 
 
 
 
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