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如何运用关联关系进行公司税务筹划呢?

作者: 发布日期:2020/5/20 15:54:49 浏览:

 

所谓关联关系,是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或间接控制的企业之间的关系,以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是,国家控股的企业之间不应因为同受国家控股而具有关联关系。

 

通过转让定价法

在有关联关系的A公司和B公司承担的税负不一致的情况下,若B公司承担的税率高于A公司,有联系的B公司就可以通过某种契约的形式,增加A公司利润,减少B公司利润,使他们共同承担的税负及他们各自所承担的税负达到最少。

在企业内部之间的税率不一致的情况下,一般采取转让定价,将主要利润转向税率低的企业进行节税。

如果充分利用经济特区及税收优惠政策,通过转让定价法,将高税区的公司的经营所得 通过 压低销售价方式转入低税区的公司之中,这样节税效果更明显。当前跨国公司节税主要采取这种方式。像我国很多合资公司就是利用香港所得税低的特点在香港设立子公司,然后把货物压低价格销售给香港子公司,从而达到节税的目的。

通过这种方法,一是可以通过关联企业将费用分配到税负较高的地区,有效的冲减利润,从而缩小所得税的计税依据。二是通过关联企业将利润转移到税负轻的地区。作为独立核算的企业,“高价购买原材料、设备、人才、技术”、“低价卖出产品”,其结果是账面利润减少乃至亏损,从而有效地节约所得税。

这种避税应注意,转移手法必须合理、合法,否则达不到节税的目的,反而形成了逃税。

 

利用税收优惠政策,设置适合节税的企业结构

还可以利用税收优惠政策,在税佳宝园区成立与自己公司有关的业务个人独资企业,以税佳宝园区内的个人独资企业承揽企业的业务,个人独资企业享受园区核定征收政策,税负在3%左右,合理地降低了企业税负!

案例说明:

江苏xxx网络科技有限公司(一般纳税人),业务有软件开发、软件销售等,增值税6%、13%,企业所得税25%,20%个人所得税,整体业务量大,且进项不多,导致税负高。

其公司在税佳宝园区设立了两家个人独资企业——设计开发中心和推广服务中心(小规模纳税人),分别承揽公司的软件开发和推广的业务,然而个独现在只需要缴纳1%增值税,6.5%附加税,0.5%—3.5%的个人经营所得税,综合税负3%左右,大大降低了税负!

 

通过关联关系进行公司税务筹划,你学会了么?有问题欢迎私信小编~

 

 

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