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软件企业税收筹划

作者: 发布日期:2017/9/7 14:08:33 浏览:

软件企业税收筹划案例背景

   

   广东WPH科技服务有限公司,主要从事软件开发及相关技术服务,其核心技术支持服务均来自有团队提供,其客户以大中型企业为主。

   因其客户特征及需求,在实际业务中,广东WPH科技服务有限公司的全部收入都需要开票。年收入2千万,成本在1千万左右(人力成本为主),广东WPH科技服务有限公司的真实利润近1000万,其适用的企业所得税税率是25%。

软件企业税收筹划

    为了解决较高的企业所得税问题,广东WPH科技服务有限公司通过部分虚增员工,部分买发票等行为,降低利润额,从而降低税金。

 

风险和责任

    虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了,基本上所有企业都操作过。但是在金税三期后,这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享,使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿,现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后,发票不仅需要填写企业税号,连内容都有严格的要求,大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。

                所以,广东WPH科技服务有限公司所采用的降税方式有以下责任:

    1、存在买卖发票等虚开发票行为,有罚金、滞纳金等风险,金额较大的甚至需要承担刑事责任。

    2、存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

 

合法解决方案

    广东WPH科技服务有限公司可以选择税佳宝提供的服务型个人独资企业节税案例,来解决其一部分问题:

    广东WPH科技服务有限公司,另设立一家或者多家服务型个人独资企业。这些个人独资企业,分别持有了广东WPH科技服务有限公司未来运营所必需的一些资源(比如广东WPH科技服务有限公司的设计能力非常强,但是寻找客户的能力非常弱,那么是否可以将广东WPH科技服务有限公司的销售团队外包出去)。而广东WPH科技服务有限公司必须向这些个人独资企业支付合理的费用,才能换取这些必需的生产资料,以维持长期的经营。

    通过这个模式调整,原来广东WPH科技服务有限公司一家独享的一千万利润,被合理分割到各家小企业(即上述另设的个独企业)中,而这些小企业有足够的税收优惠政策,自身的税负率相对较低,所以在整体利润不变的情况下,实现了总体税负降低的效果。

 

风控重点

    1、广东WPH科技服务有限公司和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;

    2、广东WPH科技服务有限公司和关联企业之间交易的定价合理性问题。

 

方案实施对比

 

 

实施前

实施后

交易模式

广东WPH科技服务有限公司独享1000万利润
企业所得税率25%
分红个人所得税20%
总体税率40%

广东WPH科技服务有限公司和多家个人独资企业分享1000万利润
广东WPH科技服务有限公司依然承担企业所得税率25%,分红个人所得税率20%
个人独资企业享受6.5%优惠税率
总体税率降低至10%以下

 

案例延伸

    企业的各个功能,如销售、服务、人事、财务、行政等等,为什么一定要放在一家企业内部,都可以采取外包模式(形式上的)。

    税佳宝专注企业节税筹划,通过在税收优惠地区注册个人独资企业,实行优惠税率,达到降低企业税负。

 
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