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高收入人群(艺人、作家、讲师、网红、律师、设计师等)税收筹划

作者: 发布日期:2017/9/7 14:01:51 浏览:

高收入人群(艺人、作家、讲师、网红、律师、设计师等)税收筹划案例背景:

    浙江WHL服务有限公司,主要进行培训业务,年收入数千万。公司自有团队主要进行运营、营销等功能,实际讲师大部分是外部聘用的临时讲师,年度成本有数千万。

    一直以来,讲师和浙江WHL服务有限公司之间签订的都是劳务合同,公司将劳务费直接支付给讲师。原则上,公司应该为讲师们代扣代缴个人所得税,但是由于讲师对缴纳高个税的强势反对和公司对于自己成本的考虑,一直以来 浙江WHL服务有限公司都没有进行相关个税的申报和缴纳。

 

高收入人群(艺人、作家、讲师、网红、律师、设计师等)税收筹划

 

风险和责任:

    浙江WHL服务有限公司未能尽到申报劳务人员个税的义务,有罚金和滞纳金的风险。

    讲师们没有申报纳税,有偷漏税风险。浙江WHL服务有限公司存在事实的连带风险。

 

解决方案:

    浙江WHL服务有限公司选择税佳宝提供的服务型个人独资企业节税方案,其解决方案详情如下:

    讲师们首先购买了税佳宝服务型个人独资企业节税产品,拥有一个属于自己的工作室,再通过自己的工作室与浙江WHL服务有限公司签约。浙江WHL服务有限公司将约定的金额通过服务费形式打入讲师的工作室账户中,讲师最终从工作室账户中分红获利。

    通过这个方案,各个讲师使用了国家对于小微企业的税收优惠政策,从而保证实际税负较低,缴纳的税金能在各个讲师的心理预期范围之内。

    同时,每个讲师也会有自己的个税税单,从而将自己的灰色收入阳光化。

    对于浙江WHL服务有限公司而言,因为改变了交易模式,所以不再需要承担代扣代缴个人所得税的义务,还能从讲师的工作室获得发票以及增值税抵扣,在降低了风险的同时,还提高了经济效益。

 

前后对比:

 

 

实施前

实施后

交易模式             

浙江WHL服务有限公司直接对讲师个人

浙江WHL服务有限公司对讲师的工作室,讲师的工作室对讲师个人

企业风险

B2C,浙江WHL服务有限公司未履行代扣代缴个人所得税义务;
浙江WHL服务有限公司未扣税也无发票,不得在企业所得税税前扣除讲师费用(企业要承担25%企业所得税成本)

B2B交易,无代扣代缴个人所得税义务,浙江WHL服务有限公司取得了合法发票,可以在企业所得税税前扣除讲师费用

讲师风险

未缴纳个人所得税,属于灰色收入;
偷逃税行为,补税+罚金+滞纳金

缴纳个人所得税,有完税证明,收入阳光化;合法行为,无风险

增值税抵扣

企业可以从讲师的工作室取得增值税专用发票抵扣,从而降低企业综合税负。

 

案例延伸:

    培训业务只是众多行业业务类型之一,那么是不是所有重人力资源的行业都能适用这个方案呢?

    比如:企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等。

    税佳宝专注高收入人群税收筹划,通过在税收优惠地区注册个人工作室的形式来解决个税高、与企业业务合作无法开具发票等问题,提供合理合法的个税筹划方案和标准化落地执行服务。特别适合艺人、作家、讲师、网红、律师、设计师等高净值人群。

 
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