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社保入税,对企业有何影响?

作者: 发布日期:2020/11/9 10:33:08 浏览:

 

 

由“费”变“税”,监管变严


 

很多企业慌了,对于社保入税,金税三期+大数据那么强大,会不会通过财务报表中列支的工资、个税申报的工资比对稽查。

 

小宝认为,短时间内税务局不会严查企业社保这块,因为大部分地区社保的核定还是人社、医保部门,只不过缴费这块移交给税务局征收,其他方面不变。

 

且现在处于社保移交税务局征管的过度阶段,不会那么快通过大数据等稽查企业。

 

国务院常务会议上也曾强调过:“在社保征收机构改革到位前绝不允许擅自调整。

 

对历史形成的社保费征缴参差不齐等问题,严禁自行集中清缴。”

 

 

 

社保入税,财务处理有没有变化?


 

 

很多人问小宝:“社保由费变税,账务处理是不是应该按税入账呀?”

 

在这小宝统一回答:“虽然由“费”变“税”,但处理方法还是跟之前一样哦!”

 

1、计提:

 

借:管理费用-社保(单位承担部分)

 

      贷:应付职工薪酬-社保(单位承担部分)

 

2、缴纳社保:

 

借:应付职工薪酬-社保(单位承担部分)      

 

     其他应收款-社保(个人承担部分)

 

     贷:银行存款

 

3、发工资:

 

借:应付职工薪酬-工资(应发)

 

     贷:其他应收款-社保(个人承担部分)  

 

          应交税费-应交个税      

 

          银行存款/现金(实收)

 

社保的7大“坑”


  坑一:试用期不缴纳社保  


不合法!


用人单位应当自用工之日起30日内为起职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。


未办理社会保险登记的,由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。


所以,企业在试用期期间必须为员工缴纳社保。



  坑二:员工自愿放弃缴纳社保 


员工与公司的协议约定无效!


用人单位和员工必须依法参加社会保险、缴纳社会保险费。


所以,员工自愿放弃社保违反了法律的强制性规定,应属无效。



  坑三:人事档案没转移到单位补缴社保 


不合法!


用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费,非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。


  坑四:不签合同就不用缴社保  


不合法!


一些用人单位以没有签订劳动合同为由拒绝缴纳社保。


用人单位以没有签订劳动合同为由拒绝缴纳社保时,员工可以提供以下证明,证明与单位之间的用人关系。


  坑五:用支付现金方式取代缴社保  


不可取!


缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。


缴费个人应当缴纳的社会保险费,由所在单位从其本人工资中代扣代缴。


用人单位和个人不得私下就社会保险费进行约定,由用人单位支付现金,员工个人自行办理社保缴纳的做法,不可取。


  坑六:按最低基数缴纳社保  


不合法!


属于未依法足额为劳动者缴纳社会保险费的情形。


社保缴费基数按职工上一年度月平均工资确定。当参保人月平均工资低于当地平均水平的60%,或是高于300%时,则按平均工资60%或300%缴费。


  坑七:代缴社保  


不合法!


双方没有建立劳动合同关系,而是通过挂靠公司来缴纳社保,这是不合法的,严重的还要面临刑罚处置!

 

 

可能产生的风险



 

1.员工有权要求补缴社保


2.员工有权单方解除劳动合同,并要求一定的经济赔偿


3.未缴纳期间,员工发生工伤等意外情况,由公司支付相关费用并面临罚款。


4.未依法足额缴纳社保将面临扣押、查封、拍卖等强制征收法律风险。


5.社保未交,未足额缴纳等行为,可能会使公司负责人列入黑名单,影响出行。


6.挂靠代缴社保,可能面临罚款并追究法律责任。


 

 

 

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