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如何利用企业固定资产进行节税

作者: 发布日期:2020/10/23 15:43:37 浏览:

 

01

老板买车,用这个方法处理

老板买车,建议用公司的名义买!

 

为什么这样做?有两个原因:

 

  1、买车可以抵税。 

以一辆不含税价格100万的保时捷为例:

 

购入时索取增值税专用发票可以抵扣进项税额13万元(100×13%)。

 

税法规定,不超过500万的设备器具等,允许一次性计入当期成本费用税前扣除。

 

假设这个公司本年度能够获利500万元,企业所得税的税率25%,则这100万元的购车款可以一次性税前扣除,企业从而减少缴纳企业所得税25万元(100×25%)。

 

合计竟然共减少税款38万元。

如果老板以自己的名义购买则没有了这样的优势。

 

 

  2、后期车的加油费、维修费可以在公司报销  

老板用公司名下的车同时办理私事,然后进行费用报销,虽然存在所得税调增的风险的,但实务中还是屡见不鲜。

 

基于以上两个优点,每逢年底,若预计本年度有盈利,老板们就开始蠢蠢欲动了。

 

若老板已经以个人名义买了车也不要紧,可以再将车卖给公司,也很划算,由于二手车贬值,个人所得税不用缴纳, 增值税也免征,企业拿到车后,可以一次性抵扣企业所得税,但注意进项税是不能抵扣的。

 

 

  2个风险提醒老板一定要注意!

1、车辆登记在公司名下,属于公司的资产,一旦出现债务危机,是要用来抵偿债务的。

2、后期若想把车辆再转到个人名下,需要缴纳增值税。

 

 

02

固定资产如何入账

 

注意了,固定资产如何入账这这是会计上的问题,应该按照会计准则进行,和税法上的规定无关!

 

  1、折旧计提起始日期  

自入账的次月开始计提折旧。

停止使用固定资产的当月照提折旧,次月开始不提折旧。

 

 

 

  2、折旧计提年限  

企业会计准则对固定资产的使用寿命和预计净残值未进行明确规定,由企业根据固定资产的性质和使用情况来确定。

 

但是实务中,很多公司就直接采用了税法规定的最低折旧年限。

 

房屋、建筑物,最低折旧年限为20年;

飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,最低折旧年限为10年;

与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,最低折旧年限为5年;

飞机、火车、轮船以外的运输工具,最低折旧年限为4年;

电子设备,最低折旧年限为3年。

 

这样做的好处是,不会 存在会计的折旧年限低于税法折旧年限而造成差异的调整,更方便

 

坏处是,如果企业前期处于亏损,那么采用税法规定的最低折旧年限,可能造成亏损在5年内没有完全结转,亏损浪费。

 

因此,企业最好是结合固定资产的使用情况和企业的经营情况来选择合适的折旧年限。

 

 

  3、固定资产折旧方法   

折旧方法取决于与固定资产有关的经济利益的预期消耗方式。

 

 

四种常见的折旧方法:

 

年限平均法:

固定资产使用寿命内各期折旧均相等。

年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用寿命

月折旧率=年折旧率/12

月折旧额=固定资产原价*月折旧率

 

 

工作量法:

根据工作量计算每期折旧

单位工作量折旧额=固定资产原价*(1-预计净残值率)/预计总工作量

某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额

 

 

 

双倍余额递减法:

 

不考虑净残值;加速折旧

 

年折旧额=期初固定资产净值*2/预计使用年限

 

固定资产净值=固定资产原价-累计折旧

 

最后两年改为年限平均法:

 

年折旧额=(固定资产净值-预计净残值)/2

 

 

 

年数总和法:

考虑净残值;加速折旧

 

年折旧率=尚可使用寿命/预计使用寿命的年数总和

月折旧率=年折旧率/12

月折旧额=(固定资产原价-预计净残值)*月折旧率

 

 

03

固定资产3个税收优惠

 

企业购入固定资产,多数情况下进项税可以全部抵扣。

 

企业购入固定资产兼用于免税项目、计提福利或者个人消费,进项税全部可以抵扣,如果是专用的则不能进行抵扣。

 

 

一个筹划的小窍门:

若购入固定资产原本是专用于集体福利等,例如专用于餐厅等,可以人为的规定部分用于应税项目,这样进项税就全部可以抵扣了。

 

企业销售已使用过的固定资产,别忘了享受减税优惠。

 

企业如果销售的固定资产若在购入时没有抵扣进项税,那么是可以享受3%的税率减按2%的税收优惠的,不过要注意不能开具专用发票哦。

一次性税前扣除和加速折旧的税收优惠。

 

 

固定资产企业所得税的优惠一直不断,现阶段适用范围最广的是:

500万元以内的固定资产可以一次性税前扣除,超过500万元的,可缩短折旧年限和加速折旧,适用于所有行业。

 

 

有一点需要注意:

 

并不是选择享受加速折旧等优惠就一定对企业有利,要结合企业盈亏情况决定。

比如企业前期本来就处于亏损状态,若先享受了加速折旧,则可能亏损超过弥补期限造成亏损浪费。

 

 

 

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