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企业支付劳务报酬时应避免的7个误区

作者: 发布日期:2020/9/24 15:24:41 浏览:

 

 

劳务报酬在企业所得税税前列支的误区

 

  误区1  

 

不索要发票,仅凭借《劳务报酬支出明细表》和相关人员签字,列支相关费用。

 

  更正  

 

企业支付劳务报酬,应索要正规发票,并完成个人所得税的代扣代缴工作。

 

根据《中华人民共和国发票管理办法》第四章“发票的管理和开具”

 

第20条规定:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

 

第22条规定:不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。

 

 

  误区2  

 

不履行个人所得税代扣代缴义务,直接列支费用。

 

  更正  

 

企业代缴个人所得税时,需要填报个人所得税明细申报表,项目选为“劳务”,人员选“非本单位”即可。

 

 


企业在代扣代缴个人所得税中的误区

 

  误区1  

 

劳务报酬所得项目计税依据按照含增值税收入来计算个税。

 

  更正  

 

应该按照不含增值税收入,且已缴纳的增值税附征税费,可以从不含增值税收入中扣除后,再减除费用。

 

 

 

  误区2  

 

在预扣个人所得税时直接乘以20%税率计算个税

 

  更正  

 

应该 计算不含增值税收入;再扣除附加税后的余额;减800/20%的费用后的余额计算;找到对应税率和速算扣除数扣除。

 

 

 

  误区3  

 

支付自然人的劳务报酬不超过800元的,不申报个税。

 

  更正   

 

劳务报酬所得每次收入未超过800元的,减除费用按800元计算,应预扣预缴个人所得税税额为0,进行零申报。

 

 

 

  误区4  

 

支付同一自然人的同一项目的劳务报酬,一个月内多次取得的,每次都减去800元或者20%扣除。

 

单次劳务收入未达扣缴个税标准,当月不扣缴个税。

 

  更正  

 

属于一次性收入的,以取得该项收入为一次,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

 

 

 

 

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