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避、漏、欠、偷、逃、骗、坑税的区别和法律后果

作者: 发布日期:2020/8/19 16:16:23 浏览:

 

今天税佳宝给大家整理一下各种偷税漏税欠税逃税等的概念区别以及承担的法律后果。

一、概念区别

  1. 避税 是指纳税人在不违反税法规定的前提下,将纳税义务减至最低限度的行为。
  2. 漏税 是指纳税人因无意识而发生的漏缴或少缴税款的违章行为。
  3. 欠税 是指纳税人、扣缴义务人未按照法律法规 或 税务机关依照法律法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款的行为。(过失或故意的行为)
  4. 偷税 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者 少缴 应纳税款行为。
  5. 逃税 是指纳税人违反税法规定不缴或少缴税款的非法行为。
  6. 骗税 是指纳税人用假报出口等虚构事实或隐瞒真相的方法,经过公开的 合法的程序,利用国家税收优惠政策,骗取减免税或者出口退税的行为。
  7. 抗税 是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

二、构成犯罪的行为

  1. 逃税行为 根据《中华人民共和国刑法》第201条规定,可视为逃税罪。
  2. 抗税行为 根据《中华人民共和国刑法》第202条规定,可视为抗税罪。
  3. 欠税行为 根据《中华人民共和国刑法》第203条规定,可视为逃避追缴欠税罪。
  4. 骗税、偷税行为 根据《中华人民共和国刑法》第204条规定,可视为骗取出口退税罪、偷税罪。

三、法律后果

  1. 反避税条款《中华人民共和国个人所得税法》第8条:有下列情形之一的,税务机关有权按照合理方法进行纳税调整:(一)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额,且无正当理由;(二)居民个人控制的,或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业,无合理经营需要,对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;(三)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。税务机关依照前款规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。
  2. 漏税 的法律后果《关于整顿税收秩序加强税收管理的决定》第6条:纳税人偷税漏税和拖欠税款经税务机关依法认定后,仍拒绝缴纳税款和滞纳金、罚款的,经县(市)以上税务局长批准,正式书面通知纳税人开户银行扣缴入库。对临时经营者,可以按照规定扣留纳税人的部分货物,限期缴纳;对逾期仍未缴纳的,经县以上税务局长批准,可将所扣留的货物变价抵缴其应缴纳的税款、滞纳金、罚款。
  3. 欠税的法律后果《中华人民共和国刑法》第203条:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在1万-10万,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款1倍-5倍的罚金; 数额在10万以上的,处3年-7年有期徒刑,并处欠缴税款1-5倍以下罚金。《中华人民共和国税收征收管理法》第65条:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之50以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
  4. 偷税的法律后果《中华人民共和国税收征收管理法》第63条:对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
  5. 逃税的法律后果《中华人民共和国刑法》第201条:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额30%以上的,处3年-7年有期徒刑,并处罚金。
  6. 骗税的法律后果《中华人民共和国刑法》第204条以假出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款1倍-5倍罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处5年-10年有期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。
  7. 抗税的法律后果《中华人民共和国刑法》第202条以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款1倍-5倍的罚款,情节严重的,处3年-7年有期徒刑,并处拒缴税款1倍-5倍罚金。

 

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