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买卖、赠与、继承房产契税怎么缴纳?

作者: 发布日期:2020/8/17 11:43:07 浏览:

 

契税法要到2021年9月1日才实施,那么在现行的契税规定之下,买卖、继承、赠与房产,都设计哪些税?契税怎么缴纳呢?

今天税佳宝和大家一起理顺一下:

一 卖方缴纳税种

1.增值税

出售购买不满 2年 的房屋,增值税=销售收入*5%

出售满 2年的北上广深非普通住宅,增值税=(销售收入-购房成本)*5%

个人销售自建自用住房及 个人销售购买时间满2年的房屋(北上广深非普通住宅除外)

2.三个附加税

省、自治区、直辖市人民政府可对增值税小规模纳税人 减按50% 征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。

3.个人所得税

能够提供房屋原值的,个税=(销售收入-原值-税费)*20%

不能够提供房屋原值,在转让收入1%-3%幅度内核定征收

转让自用5年以上并且是家庭生活唯一用房的免个税。(唯一用房是指在同一省、自治区、直辖市范围内夫妻双方仅拥有一套住房)

4.土地增值税

对个人销售住房暂免征收土地增值税。

5.印花税

对个人销售住房暂免征收印花税。

二、买方缴纳税种

1.契税

第一套:90平米及以下,税率1%;90平米以上,税率1.5%

第二套:90平米及以下,税率1%;90平米以上,税率2%

第三套:第三套及以上,税率3%(契税税率各地不一样,按各地政府规定执行)

2.印花税

个人购买住房暂免征收印花税。

三、继承房产的税务处理

1.增值税

房屋产权人死亡,房屋的法定继承人、遗嘱继承人或受遗赠人依法取得房屋不征收增值税。

2.个人所得税

房屋产权人死亡,房屋的法定继承人、遗嘱继承人或受遗赠人依法取得房屋不征收个税。

3.契税

法定继承人继承不征收契税,法定继承人包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。

非法定继承人继承按规定缴纳契税。

4.印花税

按照“产权转移数据”税目计算缴纳印花税,税率万分之五;

个人取得不动产权证按5元/件缴纳印花税;

省、自治区、直辖市人民政府可在50%额度内减征印花税。

四、赠与房产的税务处理

(一)赠予人缴纳税种

1.增值税

无偿赠与直系亲属、无偿赠与对其直接承担抚养或赡养义务者;用于公益事业或者以社会公众为对象的都予以免税。

个人向其他单位或者个人无偿转让房产应视同销售不动产,征收增值税。

2.土地增值税

赠与直系亲属或承担直接赡养义务人、通过境内非盈利的社会团体、国家机关赠予教育、民政和其他社会福利、公益事业。

赠与其他单位或个人应视同销售,按规定缴纳土地增值税。

3.印花税

按照“产权转移数据”税目计算缴纳印花税,税率万分之五;省、自治区、直辖市人民政府可在50%额度内减征印花税。

(二)受赠人缴纳税种

1.个人所得税

无偿赠与直系亲属、无偿赠与对其直接承担抚养或赡养义务者,用于公益事业或者以社会公众为对象的 免征个人所得税。

除免税以外的情况按偶然所得征收个税,税率20%

2.契税

个人承受他人赠与房屋应按规定缴纳契税。

房屋计税价格由税务机关参照同期房屋的市场价格核定;契税税率3%-4%各地不一样,以当地政府规定为准。

3.印花税

按照“产权转移数据”税目计算缴纳印花税,税率万分之五;

个人取得不动产权证按 5元/件 缴纳印花税;

省、自治区、直辖市人民政府可在50%额度内减征印花税。

契税相关热点

1.个人之间房屋交换如何缴纳契税?

答:根据《中华人民共和国契税暂行条例》

土地使用权交换、房屋交换、契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。

所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,由征收机关参照市场价格核定。

2.夫妻之间房产更名,要缴纳契税吗?

答:根据《财政部 国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更由关契税政策的通知》

在婚姻关系存续期间,房屋、土地权属原归夫妻一方所有,变更为夫妻双方共有或另一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,变更为其中一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,双方约定、变更共有份额的,免征契税。

3.房产交易终止了,已经缴纳的契税能退么?

答:根据《财政部 国家税务总局关于购房人办理退房有关契税问题的通知》

对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,退还已缴纳契税;

在办理房屋权属变更登记后退房的,不予退还已纳契税。

4.个人取得拆迁补偿款后重新购置房屋,需要缴纳契税么?

答:根据《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》

市、县人民政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋,居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋,并且购房成交价格不超过货币补偿的,对新购房屋免征契税;购房成交价格超过货币补偿的,对差价部分按规定征收契税。

 

 

 

 

 

 

 

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